La relación entre IoT e impuestos: es complicado

IoT nos permite agilizar los flujos de trabajo, optimizar los recursos y brindar un mejor servicio al cliente. El lanzamiento de 5G y el impacto en las velocidades de descarga y la escalabilidad han impulsado una demanda aún mayor de soluciones de IoT para los consumidores, las empresas y el gobierno, dice Toby Bargar, consultor fiscal senior de Avalara.

Desde altavoces inteligentes hasta sistemas de gestión de cultivos e infraestructura inteligente, la implementación de soluciones de Internet de las cosas (IoT) se está acelerando rápidamente.

Mientras eso sucede, las jurisdicciones federales, estatales y locales se verán tentadas a recaudar los dólares que tanto necesitan gravando el IoT. Eso es especialmente cierto dado que los ingresos imponibles de otras comunicaciones están disminuyendo.

En los EE. UU., Los impuestos estatales y locales están prohibidos gracias a la Ley de Libertad Fiscal Permanente en Internet. Mientras tanto, la tarifa cobrada por los programas federales de acceso a las comunicaciones, Servicio universal federal Contribución, disminuye a medida que disminuyen los ingresos por productos regulados.

En otras palabras, gravar el IoT podría ser una forma de financiar iniciativas municipales, estatales y federales, aunque cambiar las leyes y regulaciones para lograrlo podría llevar un tiempo. Mientras tanto, existe una compleja red de leyes, regulaciones y obligaciones fiscales asociadas con IoT. ¿Qué está sujeto a impuestos? ¿Qué no es? Y lo más importante, ¿cuál es su responsabilidad en todo esto?

La fiscalidad de IoT probablemente seguirá siendo un tema muy gris durante algún tiempo. Para comprender los matices y su riesgo, es útil explorar dos preguntas simples:

• ¿Vendes acceso a internet o no?
• ¿Cómo se accede a la conectividad?

¿Es internet?

El servicio de Internet parece, superficialmente, familiar y fácil de definir. Pero no toda la conectividad se considera acceso a Internet. En términos generales, el acceso a Internet está libre de impuestos en los Estados Unidos. Siempre que venda un servicio que cumpla con las definiciones legales del servicio ISP, la ley federal establece una moratoria contra los impuestos estatales y locales.

A diferencia de la Internet pública, la conectividad privada suele estar sujeta a impuestos. La conexión a través de una red de área local o una red de área amplia (LAN / WAN) generalmente se considera un servicio de comunicaciones sujeto a impuestos en la mayoría de los estados y también puede estar sujeto al Servicio Universal Federal. Hay preguntas abiertas sobre si las conexiones a dispositivos que no permiten una experiencia WWW cumplen con las definiciones federales de servicio ISP. Si no cumplen con esas definiciones, LAN / WAN es el destino probable.

Las implicaciones fiscales de la conectividad over-the-top vs.

Comprender exactamente cómo se proporciona la conectividad del dispositivo y cómo se accede a esa conexión son dos consideraciones críticas para determinar la responsabilidad fiscal de las comunicaciones para IoT.

Una conexión integrada es aquella en la que su dispositivo viene con su propia conexión de datos como un componente del plan de venta o servicio. Esto podría ser tan simple como un teléfono inteligente o tan complejo como un sistema de sensores para monitorear la contaminación del aire en su comunidad.

Las relaciones entre los fabricantes de dispositivos y los operadores de red pueden presentar estructuras muy variables y es posible que el proveedor del dispositivo deba contabilizar cualquier impuesto que deba recaudarse relacionado con la conexión.

El uso over-the-top, o la conectividad a Internet que traiga su propia cuenta, se establece cuando un dispositivo está conectado en red a través de una conexión proporcionada por el usuario. La conexión puede ser por cable, Wi-Fi o adquirirse por separado de un servicio inalámbrico. Piense, por ejemplo, en su Amazonas Alexa, Nido timbre de la puerta, Fitbit mira, y Epson impresora.

En cada caso, cualquier impuesto sobre la conexión es entre el usuario y su ISP. Como fabricante de dispositivos de IoT, en estos casos es probable que no tenga ninguna responsabilidad con respecto a las conexiones a Internet del cliente.

Los drones son un ejemplo complejo. Si solo vende dispositivos (drones), es probable que no tenga ninguna obligación tributaria adicional. Sin embargo, si también revende un servicio de suscripción para la conexión de datos, entonces se complica. ¿Es esa conexión a Internet o es WAN / LAN? Dependiendo de cómo se clasifique, significa la diferencia entre la ausencia de impuestos y una gran cantidad de impuestos sobre las comunicaciones.

A continuación, le indicamos cómo prepararse para la incertidumbre fiscal

La implementación de IoT requiere administrar la seguridad, la escalabilidad y mantenerse al día con la innovación. Y, a medida que desarrolle e implemente soluciones de IoT, también será necesario vigilar la red de reglas fiscales que pueden aplicarse o no a su negocio.

Primero, es importante monitorear las agencias federales y estatales con jurisdicción sobre los impuestos de Internet para detectar cualquier cambio en el horizonte.

En segundo lugar, considere la posibilidad de adoptar una interpretación conservadora de la orientación fiscal para asegurarse de que no lo pillen desprevenido. Analice con empresas similares a la suya cómo pagan (o no) los impuestos a las comunicaciones. Lo más importante es que consulte con sus asesores fiscales y legales para mantenerse al tanto de los últimos desarrollos y de cómo puede navegar en este nuevo y valiente mundo fiscal.

El autor es Toby Bargar, asesor fiscal senior de Avalara.

Sobre el Autor

Toby Bargar es el asesor fiscal senior de Avalara. Ha pasado los últimos 18 años consultando con clientes sobre cuestiones complejas de impuestos a las transacciones, particularmente en el campo del impuesto a las comunicaciones y los recargos por costos regulatorios.